01.04.2025 - 21:40
La campanya de la declaració de la renda 2025 (referent als ingressos de l’any 2024) a l’estat espanyol ja és aquí. Aquesta guia us proporciona tota la informació necessària, amb calendari complet, els trams de l’IRPF vigents a Catalunya, el País Valencià, les Illes i la Franja de Ponent, i totes les novetats fiscals d’enguany.
Calendari de la renda 2025
La campanya de la renda comença el 2 d’abril, i s’allarga fins a final de juny. A continuació, detallem les dates clau del calendari oficial de la renda.
- 2 d’abril de 2025: comença el termini per a presentar la declaració de renda i patrimoni 2024 per internet. També es pot descarregar l’esborrany de la declaració.
- 6 de maig de 2025: inici del servei telefònic per a fer la declaració de la renda amb assistència. Cal demanar hora entre el 29 d’abril i el 27 de juny.
- 2 de juny de 2025: comença l’assistència presencial a oficines de l’Agència Tributària. Cal demanar hora del 29 de maig al 27 de juny.
- 25 de juny de 2025: darrer dia per a presentar la declaració amb domiciliació bancària si és a pagar.
- 30 de juny de 2025: darrer dia de la campanya per a presentar la declaració.
Podeu demanar hora per a l’assistència presencial o telefònica a l’aplicació i la pàgina web de l’Agència Tributària espanyola o als següents números de telèfon: 91 553 00 71 / 901 22 33 44. També podeu fer servir els telèfons d’atenció automàtica, per concertar una cita o anul·lar-la: 91 535 73 26 / 901 12 12 24.
Trams de l’IRPF vigents
L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) es compon d’un tram estatal i un d’autonòmic. Cadascuna de les comunitats autònomes pot fixar els seus tipus, de manera que el percentatge total d’IRPF canvia segons on viu el contribuent.
Els trams fan referència a la base liquidable general, després de reduccions com la de rendiments del treball. Els percentatges són marginals. És a dir, a cada tram, s’hi aplica el tipus indicat, no és que tots els ingressos tributin en la franja més alta, sinó que cada segment de la renda paga el seu percentatge corresponent.
A continuació, detallem els trams aplicables el 2024, tot desglossant tant els tipus estatals com els propis.
Catalunya
| Trams | Tipus estatals | Tipus catalans | Tipus totals |
|---|---|---|---|
| 0 € – 12.450 € | 9,5% | 10,5% | 20,0% |
| 12.450 € – 17.707 € | 12,0% | 12,0% | 24,0% |
| 17.707 € – 20.200 € | 12,0% | 14,0% | 26,0% |
| 20.200 € – 21.000 € | 15,0% | 14,0% | 29,0% |
| 21.000 € – 33.007 € | 15,0% | 15,0% | 30,0% |
| 33.007 € – 35.200 € | 15,0% | 18,8% | 33,8% |
| 35.200 € – 53.407 € | 18,5% | 18,8% | 37,3% |
| 53.407 € – 60.000 € | 18,5% | 21,5% | 40,0% |
| 60.000 € – 90.000 € | 22,5% | 21,5% | 44,0% |
| 90.000 € – 120.000 € | 22,5% | 23,5% | 46,0% |
| 120.000 € – 175.000 € | 22,5% | 24,5% | 47,0% |
| 175.000 € – 300.000 € | 22,5% | 25,5% | 48,0% |
| De 300.000 € en endavant | 24,5% | 25,5% | 50,0% |
País Valencià
| Trams | Tipus estatals | Tipus valencians | Tipus totals |
|---|---|---|---|
| 0 € – 12.000 € | 9,5% | 9,0% | 18,5% |
| 12.000 € – 12.450 € | 9,5% | 12,0% | 21,5% |
| 12.450 € – 20.200 € | 12,0% | 12,0% | 24,0% |
| 20.200 € – 22.000 € | 15,0% | 12,0% | 27,0% |
| 22.000 € – 32.000 € | 15,0% | 15,0% | 30,0% |
| 32.000 € – 35.200 € | 15,0% | 17,5% | 32,5% |
| 35.200 € – 42.000 € | 18,5% | 17,5% | 36,0% |
| 42.000 € – 52.000 € | 18,5% | 20,0% | 38,5% |
| 52.000 € – 60.000 € | 18,5% | 22,5% | 41,0% |
| 60.000 € – 62.000 € | 22,5% | 22,5% | 45,0% |
| 62.000 € – 65.000 € | 22,5% | 22,5% | 45,0% |
| 65.000 € – 72.000 € | 22,5% | 25,0% | 47,5% |
| 72.000 € – 100.000 € | 23% | 27% | 49% |
| 100.000 € – 150.000 € | 23% | 28% | 50% |
| 150.000 € – 200.000 € | 23% | 28% | 51% |
| 200.000 € – 300.000 € | 23% | 30% | 52% |
| 300.000 € – En endavant | 25% | 30% | 54% |
Illes
| Trams | Tipus estatals | Tipus balears | Tipus totals |
|---|---|---|---|
| 0 € – 10.000 € | 9,50% | 9,00% | 18,50% |
| 10.000 € – 12.450 € | 9,50% | 11,25% | 20,75% |
| 12.450 € – 18.000 € | 12,00% | 11,25% | 23,25% |
| 18.000 € – 20.200 € | 12,00% | 14,25% | 26,25% |
| 20.200 € – 30.000 € | 15,00% | 14,25% | 29,25% |
| 30.000 € – 35.200 € | 15,00% | 17,50% | 32,50% |
| 35.200 € – 48.000 € | 18,50% | 17,50% | 36,00% |
| 48.000 € – 60.000 € | 18,50% | 19,00% | 37,50% |
| 60.000 € – 70.000 € | 22,50% | 19,00% | 41,50% |
| 70.000 € – 90.000 € | 22,50% | 21,75% | 44,25% |
| 90.000 € – 120.000 € | 22,50% | 22,75% | 45,25% |
| 120.000 € – 175.000 € | 22,50% | 23,75% | 46,25% |
| 175.000 € – 300.000 € | 22,50% | 24,75% | 47,25% |
| 300.000 € – En endavant | 24,50% | 24,75% | 49,25% |
Franja de Ponent
| Trams | Tipus estatals | Tipus aragonesos | Tipus totals |
|---|---|---|---|
| 0 € – 12.450 € | 9,50% | 9,50% | 19,00% |
| 12.450 € – 13.972,5 € | 12,00% | 9,50% | 21,50% |
| 13.972,5 € – 20.200 € | 12,00% | 12,00% | 24,00% |
| 20.200 € – 21.210 € | 15,00% | 12,00% | 27,00% |
| 21.210 € – 35.200 € | 15,00% | 15,00% | 30,00% |
| 35.200 € – 36.960 € | 18,50% | 15,00% | 33,50% |
| 36.960 € – 52.500 € | 18,50% | 18,50% | 37,00% |
| 52.500 € – 60.000 € | 18,50% | 20,50% | 39,00% |
| 60.000 € – 80.000 € | 22,50% | 23,00% | 45,50% |
| 80.000 € – 90.000 € | 22,50% | 24,00% | 46,50% |
| 90.000 € – 130.000 € | 22,50% | 25,00% | 47,50% |
| 130.000 € – 300.000 € | 22,50% | 25,50% | 48,00% |
| 300.000 € – En endavant | 24,50% | 25,50% | 50,00% |
Exemples: Un ciutadà de Barcelona que cobri 30.000 euros de sou brut anual tindrà un tipus efectiu d’un 15,5% (uns 4.650 euros d’IRPF). És a dir, els primers 12.450 euros tributen al 20%, els següents 8.550 euros al 24% i la resta fins a 30.000 euros al 30%. En canvi, per a un altre barceloní amb un sou de 50.000 euros l’any (sense altres rendes), el tipus efectiu puja a un 23% (uns 11.500 euros d’IRPF), perquè a partir de 33.000 euros els trams tributen al 33%-40%, i així successivament fins al 50% en el darrer tram sobrepassat.
En canvi, un castellonenc amb 16.000 euros d’ingressos pagaria uns 3.200 euros d’IRPF (un 20%). Ara bé, per a un altre castellonenc que hagi cobrat 320.000 euros, el tipus efectiu seria de prop del 45% (uns 144.000 euros d’imposts), perquè a partir de 300.000 euros qualsevol euro addicional tributa al 54%.
Pagament de la renda amb Bizum
Per primera vegada, es pot pagar la renda amb Bizum, però únicament si la declaració es presenta per internet i s’escull aquesta opció a l’hora de tramitar l’ingrés. Ara bé, cal tenir en compte que les entitats bancàries tenen límits en l’import que es pot pagar amb Bizum, de manera que no servirà per a pagaments grossos. Es recomana d’informar-se sobre el límit permès pel banc.
A banda, cal tenir en compte que en alguns casos hem d’incloure a la declaració de la renda els pagaments rebuts per Bizum, atès que tributen igual que una transferència bancària ordinària. S’han d’incloure en la declaració de la renda si es compleix algun d’aquests tres supòsits:
- Si la quantitat de diners que s’ha rebut o enviat per Bizum supera els 10.000 euros anuals. A partir d’aquest llindar, les entitats bancàries notifiquen automàticament els pagaments a Hisenda, per la qual cosa és important de deixar-ne constància a la declaració.
- Si els pagaments que s’han rebut per Bizum responen a un ingrés amb rendibilitat econòmica, com pot ser el pagament pel lloguer d’un immoble. En aquest cas, no cal que la quantitat total ingressada superi els 10.000 euros anuals.
- En el cas dels treballadors autònoms, si els pagaments que s’han rebut per Bizum corresponen a un servei o bé pel qual s’ha rebut una contrapartida en el marc d’una activitat professional. En aquest cas, tampoc no cal que la quantitat total ingressada superi els 10.000 euros anuals. Cal tenir en compte, a més, que qualsevol ingrés d’aquesta mena es gravarà amb l’IRPF i l’IVA corresponents.
Canvis als ingressos mínims per a declarar obligatòriament la renda
Els contribuents que hagin cobrat menys de 22.000 euros anuals no cal que facin la declaració de la renda. Ara bé, això només és així si només té un pagador, o si en té més d’un però la suma del segon i els següents no supera els 1.500 euros. Si és així, l’import mínim perquè sigui obligatori presentar la declaració de la renda són 15.876 euros anuals. Fins ara, aquest llindar era de 14.000 euros, però s’ha actualitzat a l’alça perquè també ha apujat el salari mínim interprofessional.
Què significa això? Doncs que, per exemple, una persona que hagi tingut ingressos de 15.000 euros d’un primer pagador i 800 euros d’un segon (en total, 15.800 euros) ja no estarà obligada a declarar (abans ho hauria estat perquè superava els 14.000 euros). En canvi, una persona amb 18.000 euros de sou principal i 2.000 euros d’un segon (en total, 20.000 euros) sí que haurà de declarar, perquè tot i superar 15.876 euros, també supera els 1.500 euros del segon pagador.
Finalment, no és obligatori fer la declaració si s’ha cobrat el subsidi de desocupació.
Inicialment, el govern espanyol va establir que tots els treballadors que rebien un subsidi de desocupació o la prestació contributiva estaven obligats a presentar la declaració de la renda, independentment de l’import que rebessin, sota l’amenaça de rebre sancions. Fins i tot, amb el risc de perdre-la.
Ara bé, el govern espanyol ha rectificat i ha eliminat aquesta obligació.
Deduccions per la gota freda
Els afectats per la gota freda del 29 d’octubre tenen un bon grapat de bonificacions fiscals. D’una banda, els ajuts per danys materials queden exemptes de tributació en l’IRPF. Això inclou les indemnitzacions del Consorci de Compensació d’Assegurances, considerades també com a ajuts a efectes fiscals.
També en queden exempts els ajuts per danys personals, que inclou els ajuts pel desallotjament temporal o definitiu de l’habitatge habitual o del local comercial afectat. A més, les quantitats pagades de manera extraordinària pels empresaris per a sufragar danys personals i materials en habitatges, estris i vehicles dels treballadors i els seus familiars estan exemptes en l’IRPF. No obstant això, si les quantitats percebudes superen l’import dels danys certificats, l’excés s’integrarà en la base imposable.
A banda, els autònoms en zones afectades tenen una reducció del 25% en el rendiment net per mòduls de l’IRPF del 2024, així com la possibilitat de renunciar al mètode de mòduls sense les penalitzacions habituals.
Augment de la reducció per rendiments del treball
Els treballadors que tinguin rendes baixes i mitjanes es veuran beneficiats per l’augment de la reducció per rendiments del treball en la declaració del 2024. Aquesta reducció és un import que es resta de la base imposable per compensar despeses i millorar el tractament de les rendes del treball. En concret, la reducció màxima s’incrementa fins a 7.302 euros (abans era de 6.498 euros) per als contribuents amb rendiments nets del treball inferiors a 19.747,5 euros anuals.
Canvis en la deducció pel lloguer d’un habitatge en propietat
Els propietaris d’habitatge que el lloguin han de saber que han canviat els percentatges de reducció fiscal aplicables als rendiments de lloguer, segons la data de signatura del contracte i alguns condicionants.
- Si l’habitatge és en una zona de mercat residencial tens i el propietari ha abaixat la renda del lloguer de més d’un 5% en comparació amb el contracte anterior, la reducció és del 90%.
- Si és la primera vegada que es lloga l’habitatge, és en una àrea de mercat residencial tens i el llogater té entre 18 anys i 35, la reducció és del 70%. També serà d’aquest percentatge si és un habitatge assequible incentivat o protegit, arrendat a l’administració pública, entitats del tercer sector o de l’economia social sense ànim de lucre, o forma part d’algun programa públic d’habitatge que limiti la renda del lloguer.
- Si l’habitatge s’ha rehabilitat durant els dos anys anteriors al lloguer, hi ha una reducció del 60%.
- Si és un lloguer d’habitatge habitual, la reducció és del 50%.
Els contractes signats abans del 26 de maig de 2023 tenen una reducció del 60% sobre els rendiments nets del lloguer.
Per exemple: Suposem un pis llogat amb un contracte nou el 2024 en una zona declarada tensa, en el qual el propietari ha decidit d’abaixar el lloguer d’un 6% respecte del contracte anterior. Si els ingressos anuals del lloguer són 9.600 euros (800 euros/mes) i les despeses deduïbles 1.600 euros, el rendiment net seria de 8.000 euros. Abans, la reducció estàndard era del 60%, així que només tributava per 3.200 euros. Ara en aquest supòsit compleix condicions per al 90% de reducció, de manera que només tributarà pel 10% del rendiment (800 euros). Si el tipus impositiu mitjà del propietari és, imaginem, del 30%, la diferència és notable: pagaria 960 euros menys d’IRPF sobre aquell pis gràcies a la nova deducció ampliada.
Nou sistema per a corregir errors a la declaració
La declaració de la renda d’enguany estrena un sistema únic de correcció d’autoliquidacions de l’IRPF. Fins ara, si després d’haver fet la declaració es descobria una errada (per exemple, un ingrés no declarat o una deducció oblidada) es podia presentar una declaració complementària (si l’errada beneficiava el ciutadà) o demanar una rectificació de la declaració (si l’errada perjudicava el contribuent i volia una devolució).
Amb el nou sistema, aquests dos tràmits es fusionen en un de sol. El contribuent podrà modificar, completar o rectificar la declaració presentada de manera més àgil, sense haver d’esperar que l’Agència Tributària espanyola resolgui una rectificació per separat. Si es detecta l’errada, es podrà corregir amb el mateix formulari de renda tot indicant que és una modificació de l’anterior i el sistema calcularà la diferència a ingressar o a retornar.
Ampliació de la deducció per maternitat (o paternitat en alguns casos)
La deducció per maternitat és un benefici fiscal de fins a 1.200 euros anuals per cada fill menor de tres anys que es pot cobrar anticipadament (100 euros el mes) o aplicar en la renda. Fins ara, només hi tenien dret les mares treballadores (treball per compte aliè o autònomes en alta). La novetat és que se n’ha ampliat l’accés i els supòsits d’aquesta deducció, i ara també es permet la deducció a mares que hagin cobrat el subsidi de desocupació en algun moment de l’any.
A més de les mares, també es permet la deducció a dos progenitors si són del mateix sexe, al pare en cas de defunció de la mare, o al pare si té la guarda i custòdia de manera exclusiva. Quan la deducció és per a dos pares o dues mares la deducció no es duplica, sinó que es reparteix entre tots dos.
A més, es manté l’increment de fins a 1.000 euros extres de deducció per les despeses de llar d’infants o educació infantil del fill menor de tres anys. La novetat addicional és que ara aquesta deducció extra de fins a 1.000 euros també s’aplicarà si la llar d’infants o centre infantil no tenia autorització educativa (per exemple, centres privats no reglats), sempre que tingui autorització d’obertura i funcionament. Abans, alguns d’aquests centres quedaven exclosos i les despeses no es podien bonificar.
Més deduccions per donatius a ONG
S’han millorat els percentatges estatals de deducció per donatius. Ara, els primers 250 euros donats tenen una deducció del 80% (fins ara eren els primers 150 euros). En imports de donacions, la deducció arriba a un 40% en compte del 35% que s’aplicava fins ara, i al 45% si s’ha donat a la mateixa entitat de manera reiterada durant tres anys.
